CIA-P2

خلال مراجعة لإدارة المشتريات، لاحظ المراجع الداخلي أن:

• نفس الموظف يقوم بإنشاء الموردين الجدد

• ويقوم أيضًا بالموافقة على أوامر الشراء

• ولا توجد مراجعة لاحقة مستقلة على الموردين الجدد

الإدارة تبرر ذلك بنقص الموارد.

ما أهم خطر جوهري يجب على المراجع الداخلي الإشارة إليه؟

أثناء تنفيذ مراجعة تشغيلية، لاحظ المراجع الداخلي أن الإدارة تعتمد مؤشرات أداء (KPIs) غير مرتبطة مباشرة بالأهداف الاستراتيجية.

ما أكثر تأثير سلبي محتمل لذلك؟

خلال مراجعة نظام تكنولوجيا المعلومات، اكتشف المراجع الداخلي أن:

• اختبارات قبول المستخدم (UAT) تمت بشكل شكلي

• لم يتم توثيق نتائج الاختبار

• النظام دخل مرحلة التشغيل الفعلي

ما أهم إجراء فوري يجب أن يوصي به المراجع الداخلي؟